Одновременно с разрушением советской экономики и началом формирования российской налоговой системы появилось явление, которое в разное время характеризовали, как «уход от налогов», «уменьшение налогов», «оптимизация налогообложения», «планирование налогов».

Как говорил английский историк Сирил Норткот Паркинсон, увильнуть от налогов невозможно. От них можно уклониться законно или незаконно.

Когда налогоплательщик ведет речь об оптимизации налогообложения своего ООО, он, по сути, не собирается уклониться от уплаты, как таковой, а стремится не переплачивать налоги и не платить штрафы. Это достигается путем квалифицированной организации бухгалтерского учета, который снизит случаи необоснованной переплаты налоговых выплат.

Налоговая оптимизация малого предприятия строится на максимально полном использовании предоставленных налоговым законодательством льгот, освобождений и других целенаправленных, но законных действий по уменьшению суммы налогов. Преимуществом законных приемов, применяемых при оптимизации, перед незаконными является то, что в результате проверки налоговыми органами, предприятию не следует ожидать доначисления налогов, штрафов и пени.

Существуют основные принципы налоговой оптимизации:

• Принцип адекватности затрат – затраты на внедрение оптимизированной системы не превышают экономию на налогах
• Принцип юридического соответствия – оптимизация должна проводиться в полном соответствии с законом
• Принцип нейтралитета – оптимизация налогообложения за счет уменьшения налоговой базы не должна вести к перекладыванию налогового бремени на плечи контрагентов.
• Принцип автономности – все действия по оптимизации должны как можно меньше зависеть от внешних участников.

Очень часто, ради оптимизации налогообложения, крупные фирмы обращаются к физическим лицам, в качестве партнеров. Существует немало схем оптимизации, взаимовыгодные для обеих сторон и безупречные с юридической точки зрения. Единственным настораживающим моментом в данном случае может стать только тот, что прежде чем соглашаться на оказание услуг по оптимизации налогообложения юридического лица, ИП должен убедиться в надежности партнера, поскольку, в соответствии с законом, он отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

Существуют и отработанные вполне законные схемы оптимизации налогообложения между частными предпринимателями, особенно находящимися режиме уплаты ЕНВД, помогающие, не нарушая закон, регулировать торговый оборот.